Jak ubiegać się o numer ITIN, uzyskać numer PESEL podatnika.
Zastosowanie
Niniejszy dokument dotyczy każdej osoby lub firmy, która nie kwalifikuje się do uzyskania numeru ubezpieczenia społecznego (SSN). Zgodnie z sekcją 6109 rozporządzenia IRS , z dniem 1 lipca 1996 r. IRS wyda Numer Identyfikacji Podatkowej (Personal Taxpayer Identification Number) (TO W) osobom, które nie kwalifikują się do uzyskania numeru SSN. Ogólnie rzecz biorąc, większość osób, które wymagają numeru ITIN, nie jest obywatelami USA.
Złóż wniosek o numer ITIN osoby
Lokalizacje operacyjne muszą poprosić osobę o nadanie numeru ITIN na piśmie, stwierdzając, że Kodeks Podatkowy (IRC) § 6109 wymaga od osoby podania numeru ITIN.
Gdy nie podano numerów ITIN
Lokalizacje operacyjne muszą dostarczyć centrali listę nazwisk osób, które nie podały numeru ITIN na koniec roku kalendarzowego. Biuro Usług dla Pracowników przygotuje podpisane oświadczenie, aby przesłać wraz z formularzem 1042-S do IRS, wymieniając te nazwiska, aby uniknąć kar za zgłaszanie nieprawidłowych lub brakujących numerów. W przypadku sankcji tego typu będą one odpowiedzialne za miejsce operacji.
Kiedy dana osoba powinna ubiegać się o ITIN
Lokalizacje operacji powinny zachęcać osoby z zagranicy, zwłaszcza osoby krótkoterminowe, które mogą nie kwalifikować się do uzyskania numeru SSN, do złożenia wniosku o numer ITIN przed przyjazdem do USA, ponieważ proces składania wniosku może potrwać kilka tygodni. Ubieganie się o numer ITIN jest dostępne na stronie internetowej IRS oraz w większości urzędów IRS i niektórych urzędów konsularnych USA za granicą. Wnioski o amerykańskie numery ubezpieczenia społecznego, dostępne na stronie internetowej Social Security Administration ( http://www.ssa.gov ), można je również złożyć za granicą.
Jak złożyć wniosek
Formularz IRS W-7, Wniosek o nadanie IRS Osobistego Numeru Identyfikacji Podatkowej IRS, należy użyć, aby ubiegać się o ITIN.
Notatka: Od grudnia 2003 r. IRS wydał zmieniony formularz W-7. Zmiany w formularzu W-7 mogą teraz wymagać od wnioskodawcy załączenia oryginalnego wypełnionego zeznania podatkowego, do którego potrzebny jest numer ITIN. Dodatkowo IRS oświadcza, że zmieni wygląd ITIN z karty na pełnomocnictwo, aby uniknąć podobieństwa do karty ubezpieczenia społecznego.
Uzyskanie formularza W-7
Formularz W-7 można otrzymać w większości urzędów IRS lub w centrum dystrybucji (1-800-TAX-FORM - 1-800-829-3676) lub w większości urzędów konsularnych USA. Formularz można również pobrać ze strony IRS pod adresem http://www.irs.gov/formspubs/index.html . Ze strony IRS możesz wydrukować Wersja PDF W-7 .
IRS ustalił dwie metody uzyskania ITIN:
- Aplikuj bezpośrednio do IRS
- Żądanie za pośrednictwem agenta akceptacji Każda metoda jest opisana w poniższych sekcjach.
Aplikuj bezpośrednio do IRS
W ramach tego procesu wnioskodawca uzyskuje numer ITIN, występując o niego osobiście lub listownie.
Zgłosić się osobiście
Osoba ta może ubiegać się o ITIN na formularzu IRS W-7 w większości urzędów IRS lub w większości urzędów konsularnych USA za granicą. Skontaktuj się z IRS lub urzędem konsularnym USA w Twojej okolicy, aby dowiedzieć się, czy ten urząd przyjmuje wnioski na formularzu W-7. Zobacz sekcję Jak złożyć wniosek powyżej, aby uzyskać informacje na temat uzyskania formularza W-7 z IRS.
W pełni wypełniony formularz W-7 należy złożyć w Urzędzie Skarbowym lub w urzędzie konsularnym Stanów Zjednoczonych wraz z dokumentacją wymaganą do potwierdzenia prawdziwej i zagranicznej tożsamości osoby. Należy przedstawić co najmniej dwa dokumenty tożsamości, z których jeden musi zawierać zdjęcie.
Dokumentacja wymagana do potwierdzenia statusu osoby (tj. obywatela innego niż USA) może obejmować oryginalny paszport, akt urodzenia lub aktualny dokument wydany przez US Citizenship and Immigration Service (USCIS).
Dokumenty wymagane do potwierdzenia tożsamości osoby mogą obejmować prawo jazdy, dowód osobisty, dokumentację szkolną, dokumentację medyczną, kartę rejestracyjną wyborcy, wojskową kartę rejestracyjną, paszport, wizę amerykańską lub aktualny dokument wydany przez USCIS.
Osoba może przedstawić kopię oryginalnego dokumentu, ale musi być ona poświadczona przez agencję wydającą lub przez osobę prawnie upoważnioną, aby poświadczyć, że dokument jest wierną kopią oryginału. Kopiowane dokumenty muszą być uwierzytelnione, a nie tylko poświadczone notarialnie. IRS odrzuci dokumenty, jeśli nie są one oryginałami lub uwierzytelnionymi kopiami.
Przykład:
Osoba, która dostarczy kopię prawa jazdy jako dowód tożsamości do IRS, musi posiadać kopię poświadczoną przez departament pojazdów silnikowych, który wydał prawo jazdy w tym kraju. Poświadczenie lub pieczęć wskaże, że dokument jest wierną kopią oryginału.
Zapytanie pocztą
Osoba ta musi wypełnić formularz W-7, podpisać go i opatrzyć datą oraz przesłać wraz z oryginałami lub uwierzytelnionymi kopiami (patrz opis powyżej) wymaganych dokumentów uzupełniających na adres wydrukowany na formularzu.
Wniosek za pośrednictwem agenta akceptującego
Agent akceptacji
Aby ułatwić proces składania wniosków i przyspieszyć wydawanie numerów ITIN, IRS umożliwia firmom:
organizacje są agentami akceptacji. Agenci akceptujący są upoważnieni do działania w imieniu podatników, którzy:
starać się o uzyskanie Indywidualnego Numeru Identyfikacyjnego Podatnika z IRS. Zgodnie z umową z
IRS, organizacje ustalają, w sposób satysfakcjonujący IRS, że posiadają zasoby i
odpowiednie procedury w celu wywiązania się z warunków umowy.
Notatka: niektórzy agenci akceptujący mogą pobierać opłatę.
Odpowiedzialność agenta ds. akceptacji
Agent akceptacji przyjmuje na siebie odpowiedzialność za dostarczenie IRS niezbędnych informacji w celu uzyskania ITIN i zaświadczenia, że wnioskodawca jest osobą zagraniczną. Poświadczenie wydawane jest na podstawie wymaganej dokumentacji otrzymanej od wnioskodawcy.
Lokalizacje operacyjne zainteresowane zostaniem agentem akceptacyjnym powinny skontaktować się z Biurem Zasobów Ludzkich w biurze centralnym w celu uzyskania dodatkowych informacji.
Jeśli posiadacz ITIN kwalifikuje się do uzyskania numeru SSN
Osoba, która otrzyma numer ITIN, a następnie stanie się obywatelem USA lub cudzoziemcem, który może legalnie wjechać do USA na pobyt stały lub na podstawie prawa zezwalającego na zatrudnienie w USA, będzie musiała uzyskać ubezpieczenie społeczne numer.
Kiedy dana osoba otrzyma numer ubezpieczenia społecznego, musi przestać używać ITIN. Numer SSN powinien być używany we wszystkich przyszłych zeznaniach podatkowych, zeznaniach i innych dokumentach.
Aby zachować dokładne zapisy komputerowe, lokalizacje operacyjne muszą zastąpić numer ITIN osoby nowym numerem SSN tej osoby w module HR systemu biznesowego RF Oracle.
Jak rozliczać podatki za pomocą numeru ITIN?
Składanie podatków może służyć jako dowód dobrego charakteru moralnego w sprawach imigracyjnych. Zeznanie podatkowe może być przydatne w Twojej sprawie imigracyjnej, jeśli możesz zmienić swój status w przyszłości.
Aby złożyć zeznanie podatkowe, musisz wpisać numer ITIN w polu SSN na formularzu podatkowym, wypełnić resztę zeznania i złożyć zeznanie podatkowe (wraz z dodatkowymi formularzami) do IRS.
Czy mogę ubiegać się o ulgi podatkowe z numerem ITIN?
Tak. Istnieje kilka ulg podatkowych, o które można się ubiegać za pomocą numeru ITIN.
1. Ulga podatkowa na dziecko (CTC)
Ta ulga podatkowa jest warta do 2000 dolarów na każde dziecko. Uprawnienie do ubiegania się o CTC zależy od statusu Twoich dzieci. Możesz ubiegać się o CTC tylko wtedy, gdy kwalifikujące się dzieci mają numery ubezpieczenia społecznego. Ty i Twój współmałżonek (jeśli jesteś w związku małżeńskim) możecie mieć numer ITIN lub SSN.
Aby ubiegać się o CTC, wpisz swój numer ITIN i numer SSN dziecka w Załącznik 8812 Dodatkowa ulga podatkowa dla synowie . Dzieci kwalifikujące się do CTC musi być obywatelem USA lub cudzoziemcem zamieszkałym na stałe w USA ( Chociaż dzieci ITIN mieszkające w Meksyku lub Kanadzie mogą być na utrzymaniu do celów sprawozdawczości podatkowej, nie można się o nie ubiegać o CTC ) .
Amerykański plan ratunkowy 2021 wprowadza tymczasowe rozszerzenia do CTC, w tym oferuje zaliczki wydawane między lipcem a grudniem 2021 r. Dowiedz się więcej o niedawno rozszerzonym CTC tutaj.
Notatka: Wymóg numeru SSN dla dzieci wygaśnie w 2026 roku. O ile prawo nie zostanie uchwalone, kwalifikowalność do CTC powróci do poprzednich zasad: kredyt będzie warty do 1000 USD na dziecko, a ty, twój małżonek i twoje kwalifikujące się dziecko może mieć numer SSN lub ITIN do ubiegania się o CTC za pomocą Załącznika 8812.
2. Kredyt dla innych osób pozostających na utrzymaniu (COD)
Bezzwrotny kredyt w wysokości 500 USD jest dostępny dla rodzin z kwalifikującymi się krewnymi. Obejmuje to dzieci w wieku powyżej 17 lat oraz dzieci z numerem ITIN, które w przeciwnym razie kwalifikują się do CTC. Ponadto kwalifikujący się członkowie rodziny, którzy są uważani za osoby pozostające na utrzymaniu do celów podatkowych (np. rodzice pozostający na utrzymaniu) mogą ubiegać się o ten kredyt. Ponieważ ten kredyt nie podlega zwrotowi, może jedynie pomóc w zmniejszeniu należnych podatków. Jeśli kwalifikujesz się zarówno do tego kredytu, jak i CTC, zostanie on zastosowany w pierwszej kolejności w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.
3. Kredyt zwrotu kosztów odzyskiwania (RRC)
Jeśli nie otrzymałeś pierwszego lub drugiego czeku bodźca, nadal możesz ubiegać się o nie jako RRC podczas składania zeznania podatkowego 2020 w 2021 r. Pierwsza kontrola bodźca jest warta do 1200 $ dla dorosłych i 500 $ dla osób pozostających na utrzymaniu. Druga kontrola bodźca jest warta nawet 600 USD dla osób dorosłych i osób pozostających na utrzymaniu. Złożenie zeznania podatkowego 2020 zapewni również otrzymanie trzeciego czeku bodźca, jeśli kwalifikujesz się i jeszcze go nie otrzymałeś.
4. Kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami na utrzymaniu (CDCTC)
Child and Dependent Care Credit to federalna ulga podatkowa, która może pomóc w pokryciu kosztów opieki nad dziećmi lub dorosłymi potrzebnych do pracy lub poszukiwania pracy. Ten bezzwrotny kredyt jest warty do 1050 USD dla jednej osoby na utrzymaniu lub do 2100 USD dla dwóch lub więcej osób na utrzymaniu.
Amerykański plan ratunkowy 2021 tymczasowo przedłuża kredyt na rok podatkowy 2021 (dla którego składasz podatki w 2022 r.). Rozszerzenie sprawia, że ulga podatkowa podlega zwrotowi i prawie czterokrotnie zwiększa wartość do 4000 dolarów na jedną osobę na utrzymaniu i do 8000 dolarów na dwie lub więcej osób na utrzymaniu. Dowiedz się więcej tutaj.
5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Kredyt ten jest wart do 2500 dolarów i może pomóc w zmniejszeniu wydatków na edukację, aby uczęszczać na studia. Zaliczenie jest dostępne tylko w ciągu pierwszych czterech lat studiów policealnych ucznia. Uprawnieni studenci muszą ubiegać się o stopień lub inne uznane poświadczenie.
6. Kredyt uczenia się przez całe życie (LLC)
Ten bezzwrotny kredyt jest wart do 2000 USD na gospodarstwo domowe. Może być wykorzystany do zmniejszenia wszelkich wydatków na edukację pomaturalną (takich jak szkolenie zawodowe) i nie ogranicza się do osób, które uczęszczają na studia.
Notatka: NIE MOŻNA twierdzić Ulga na podatek od dochodów zarobionych (EITC) z numerem ITIN.
Co zrobić, jeśli nie mam statusu imigracyjnego, który upoważnia mnie do zamieszkania w Stanach Zjednoczonych?
Wiele osób, które nie są upoważnione do zamieszkania w Stanach Zjednoczonych, obawia się, że składanie podatków zwiększy ich kontakt z rządem, obawiając się, że może to ostatecznie doprowadzić do deportacji. Jeśli masz już numer ITIN, to IRS ma Twoje informacje, chyba że niedawno się przeprowadziłeś. Nie zwiększysz swojej ekspozycji poprzez odnowienie numeru ITIN lub rozliczenie podatków za pomocą numeru ITIN.
Obecne prawo zasadniczo zabrania IRS udostępniania informacji o zeznaniach podatkowych innym agencjom, z pewnymi ważnymi wyjątkami. Na przykład informacje o zeznaniach podatkowych mogą w niektórych przypadkach być udostępniane agencjom państwowym odpowiedzialnym za administrację podatkową lub organom ścigania w celu prowadzenia dochodzeń i ścigania innych niż podatkowe przepisów karnych. Ochrona przed ujawnieniem informacji jest ustanowiona przez prawo, więc nie może zostać unieważniona przez zarządzenie prezydenta lub inne działania administracyjne, chyba że Kongres zmieni prawo.
Znając potencjalne ryzyko i korzyści, złóż wniosek o ITIN lub rozliczenie podatkowe tylko wtedy, gdy czujesz się komfortowo. Informacje te nie stanowią porady prawnej. Skonsultuj się z prawnikiem imigracyjnym, jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości.
Co to są agenci akceptacji?
Agenci ds. akceptacji Są upoważnieni przez IRS do pomocy w wypełnieniu wniosku o ITIN. Niektórzy agenci akceptujący nie przygotowują deklaracji podatkowych. W takim przypadku należy zanieść wypełniony formularz W-7 poświadczony przez Agenta do witryny VITA lub osoby przygotowującej podatek biznesowy i złożyć go wraz z zeznaniem podatkowym.
Agenci akceptacji często znajdują się na uniwersytetach, instytucjach finansowych, firmach księgowych, agencjach non-profit i niektórych klinikach podatników o niskich dochodach. Osoby sporządzające podatki biznesowe, które są agentami akceptującymi, często pobierają opłatę, która może wynosić od 50 do 275 USD za wypełnienie formularza W-7. Nie ma opłaty za złożenie wniosku bezpośrednio w IRS.
Odwiedź program agentów akceptacji na stronie IRS, aby uzyskać listę agentów akceptacji według stanu, która jest aktualizowana kwartalnie. Kliniki dla podatników o niskich dochodach (LITC) mogą również pomóc w identyfikacji lokalnych agentów akceptujących.
Bibliografia
Aby lepiej zrozumieć numery identyfikacyjne podatnika, zobacz Omówienie numeru identyfikacyjnego podatnika (NIP).
Aby zapewnić informacje pomocne wnioskodawcy ITIN, zobacz Publikacja IRS 1915, Understanding Your IRS Personal Taxpayer Identification Number, dokument PDF w witrynie IRS.
Zawartość
- Zastosowanie
- Złóż wniosek o numer ITIN osoby
- Gdy nie podano numerów ITIN
- Kiedy dana osoba powinna ubiegać się o ITIN
- Jak złożyć wniosek
- Uzyskanie formularza W-7
- Aplikuj bezpośrednio do IRS
- Zgłosić się osobiście
- Przykład:
- Zapytanie pocztą
- Wniosek za pośrednictwem agenta akceptującego
- Agent akceptacji
- Odpowiedzialność agenta ds. akceptacji
- Jeśli posiadacz ITIN kwalifikuje się do uzyskania numeru SSN
- Jak rozliczać podatki za pomocą numeru ITIN?
- Czy mogę ubiegać się o ulgi podatkowe z numerem ITIN?
- 1. Ulga podatkowa na dziecko (CTC)
- 2. Kredyt dla innych osób pozostających na utrzymaniu (COD)
- 3. Kredyt zwrotu kosztów odzyskiwania (RRC)
- 4. Kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami na utrzymaniu (CDCTC)
- 5. American Opportunity Tax Credit (AOTC)
- 6. Kredyt uczenia się przez całe życie (LLC)
- Co zrobić, jeśli nie mam statusu imigracyjnego, który upoważnia mnie do zamieszkania w Stanach Zjednoczonych?
- Co to są agenci akceptacji?
- Bibliografia